Analysis of Tax Potential on Differences in The Value of Capital Payments of Foreign Investment Companies in PT YEL in Badung

Anak Agung Made Dian  Oktavianti

doi:10.38142/jtep.v6i2.1801

Authors

Anak Agung Made Dian Oktavianti Warmadewa University, Indonesia

DOI:

https://doi.org/10.38142/jtep.v6i2.1801

Keywords:

Deed of Establishment, Profit and Loss, Balance Sheet, Capital Deposit, Potential Tax, Shareholder Receivables

Abstract

This study aims to identify potential tax liabilities resulting from differences in capital contribution values in foreign-invested companies, using a case study of PT. YEL in Badung Regency. Data collection methods included literature review and observation. The analysis was conducted by calculating interest on the debt-to-receivable relationship between the company and its shareholders, as well as potential taxes on interest income. This study also considered tax calculation options if the company experiences a loss or profit in 2022. The analysis revealed a discrepancy between the capital contribution value stated in the deed of establishment and the actual value, which resulted in the company recording shareholder receivables and requiring it to calculate interest and taxes on the difference in capital contribution in 2022.

References

Ali Hakim, K. (2022, November 30). Kepastian Hukum Atas Pemotongan Pajak Oleh Wajib Pajak Dalam Negeri Terhadap Wajib Pajak Luar Negeri https://doi.org/10.55681/jige.v3i2.351

Ben, L. T. O. (2016). Tax revenue potential and effort – an empirical investigation.

Early. (2013). Perencanaan Pajak, Edisi 6, Salemba Empat, Jakarta

Hidayah, K. (2020). Pokok Pokok Hukum Pajak, Kajian Konsep dan Kritik Pengaturan Pajak diIndonesia, Setara Press, Malang.

Halimah, S., Hanina, N. A. P., & Rosyid, R. N. M. (2021). Theory of Attribution dan Kepatuhan Pajak di Masa Pandemi Covid-19. Scientax Jurnal Kajian Ilmiah Perpajakan Indonesia ISSN 2686 – 5718

Heykal, M., Prasetya, S., & Harsanti, P. S. (2024). Pengaruh Kualitas Pelayanan terhadap Kepuasan Pelanggan pada Jasa Wisata (Open Trip) CV Tidung Island. Jurnal Ekonomi Manajemen Akuntansi, 30(1), 250-265. https://doi.org/10.59725/ema.v30i1.226

Ikatan Akuntan Indonesia. (2019). "Standar Akuntansi Keuangan." Jakarta: Salemba Empat.

Mardiasmo. (2018). Perpajakan Edisi Revisi Tahun 2009. Yogyakarta.

Muhasan, I., & Prayogo, C. A. (2022). Pengecualian Dividen Sebagai Objek Pajak Penghasilan Dalam Undang Undang Cipta Kerja. Indonesian Tax Review PP No. 94 Tahun 2010. (2010).” Peraturan Pemerintah Republik Indonesia Nomor 94 TAHUN 2010 Tentang Penghitungan Penghasilan Kena Pajak Dan Pelunasan Pajak Penghasilan Dalam Tahun Berjalan”. Jakarta

PER-22/PJ/2013 (2013).” Peraturan Direktur Jendral Pajak Nomor PER- 22/PJ/2013 Tentang Pedoman Pemeriksaan Terhadap Wajib Pajak Yang Mempunyai Hubungan Istimewa”.

Pebriani, W. F. (2023, March 27). Optimalisasi Penerimaan Pajak Terhadap Kepatuhan Pajak Berkelanjutan Di Indonesia. Jurnal Perpajakan dan Keuangan Publik, Vol. 2(1) 2023: Perpajakan dan Keuangan Publik https://doi.org/10.15575/jpkp.v2i1.25339

Peraturan Menteri Keuangan Nomor 17/PMK.03/2015 tentang Norma Penghitungan Penghasilan Neto bagi Wajib Pajak yang Memiliki Peredaran Bruto Tertentu

Raharjo, N. K., Majidah, M., & Kurnia, K. (2020). Pengaruh Pemahaman Peraturan Perpajakan, Tarif Pajak, Dan Kualitas Pelayanan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak (Studi Kasus pada Wajib Pajak Orang Pribadi Non Karyawan di KPP Pratama Cibinong Periode 2020). E-Jurnal Ekonomi Dan Bisnis Universitas Udayana, 7, 671. https://doi.org/10.24843/eeb.2020.v09.i07.p05

Sugiyono. (2010). Metode Penelitian Kuantitatif Kualitatif dan R&D. Bandung: Alfabeta

Suryantara, I. G. (2022, November 6). Mengenal Konsep Pengenaan Pajak Dividen dalam UU Cipta Kerja. Dipetik Maret 21, 2021

Salsabila, P. A., Junaid, A., & Nurfadila. (2021). Faktor - Faktor Yang Memengaruhi Kepatuhan Wajib Pajak Pada Masa Pandemi (Studi Kasus Umkm Kabupaten Soppeng). CESJ: Center Of Ecocnomic Students Journal, 4(2), 8.

Tiara, M., Sessa, Wicaksana, R., Aura, T., Zalfa, & Firmansyah, A. (2023). Potensi Kepatuhan Pajak UMKM Setelah Kenaikan Tarif Pajak Pertambahan Nilai Sebuah Pendekatan Teori Atribusi

UU No. 25 Tahun 2007. (2007) “Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 25 Tahun 2007 Tentang Penanaman Modal”. Jakarta

UU. No. 28 Tahun 2007 (2007) “Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 28 Tahun 2007 tentang Ketententuan Umum dan Tata Cara Perpajakan. 17 Juli 2007. Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2007 Nomor 85”. Jakarta

UU No. 40 Tahun 2007, (2007)” Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 40 Tahun 2007 Tentang Perseroan Terbatas”. Jakarta

UU No. 36 Tahun 2008. (2008).” Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 36 Tahun 2008 Tentang Perubahan Keempat Atas Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1983 Tentang Pajak Penghasilan”. Jakarta

UU BKPM No. 4 Tahun 2021 (2021).” Peraturan Badan Koordinasi Penanaman Modal Republik Indonesia Nomor 4 Tahun 2021 Tentang Pedoman Dan Tata Cara Pelayanan Perizinan Berusaha Berbasis Risiko Dan Fasilitas Penanaman Modal”. Jakarta

Wisanggeni, I. (2019). Pajak Internasional Tinjauan Praktis, Mitra Wacana Media. Jakarta.