Integrity as a Moderator of the Influence of the Internal Control System on Accounting Fraud

I Gst. B. Ngr. P. PUTRA; Ida Ayu Dinda Priyanka  MAHARANI

doi:10.38142/ijesss.v5i5.1159

Authors

I Gst. B. Ngr. P. PUTRA Warmadewa University, Indonesia
Ida Ayu Dinda Priyanka MAHARANI Warmadewa University, Indonesia

DOI:

https://doi.org/10.38142/ijesss.v5i5.1159

Keywords:

Internal Control System, Individual Integrity, Accounting Fraud Tendency

Abstract

Organizations in the financial sector, like the Village Credit Institution (LPD) in Bali, are highly prone to accounting fraud. Despite their importance, fraudulent actions by LPD managers are still common. To reduce fraud, an effective internal control system is essential. Motivated by inconsistent results in previous studies, this research introduces individual integrity as a moderating variable. The study focuses on LPDs in Badung Regency, using purposive sampling to select participants based on specific criteria. The criteria used as the basis for selecting sample members in this study were LPDs with healthy and fairly healthy categories, totaling 71 LPDs. Meanwhile, the respondents to the study in each LPD were the Head of LPD, LPD Treasurer and Credit Division, while the number of respondents was 213 research respondents. The data analysis technique in this study uses the structural equation modeling (SEM) method based on partial least square (PLS). The statistical test results obtained the results that the internal control system variable has a significant negative effect on the tendency of accounting fraud. While the individual integrity level variable strengthens the influence of the internal control system on the tendency of accounting fraud.

Downloads

Download data is not yet available.

References

Atmadja dan Saputra (2017), Pencegahan Fraud dalam Pengelolaan Keuangan Desa. Jurnal Ilmiah Akuntansi dan Bisnis, 1(2), 7-16

Cressey, D. R. (1953). Other People’s Money: A Study in The Social Psychology of Embezzlement. Glencoe, IL: Free Press.

Desviana et al. 2020. Analisis Kecurangan pada Pengelolaan Dana Desa dalam Perspektif Fraud Hexagon. Studi Akuntansi dan Keuangan Indonesia. Vol. 3, No.1, Hal: 50-73

Dewi dan Damayanthi, (2019), Pemoderasi Pengaruh Kompetensi Aparatur Desa dan Sistem Pengendalaian Internal Pada Pencegahan Fraud, E-Journal Akuntansi pada Universitas Udayana Vol: 26 No: 3, Denpasar.

Dewi, Wahyuni dan Yuniarta, (2017), Pengaruh Moralitas, Integritas, Komitmen Organisasi, dan Pengendalian Internal Kas Terhadap Pencegahan Kecrangan (Fraud) dalam Pelaksanaan Program Subsidi Beras Bagi Masyarakat Berpendapatan Rendah (Studi Pada Desa di Kabupaten Buleleng), E-Journal S 1 Akuntansi pada Universitas Pendidikan Ganesha Vol: 8 No:2, Buleleng.

Ghozali, Imam & Latan, Hengky 2017, Partial Least Square: Konsep, Metode, dan Aplikasi menggunakan program WarpPLS 5.0, Edisi ke-3, Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponogoro: Semarang.

Hery. 2016. Auditing dan Asuransi. Pengendalian Akuntansi dan Manajemen. Jakarta: Grasindo

https://kumparan.com/kumparannews/korupsi-rp-26-8-m-eks-ketua-lpd-ungasan-bali-divonis-7-tahun-penjara-1zfXflo4qNP

https://regional.kompas.com/read/2020/10/13/12215911/dugaan-korupsi-rp-52-miliar-di-lpd-kekeran-3-tersangka-ditahan?page=all.

https://www.detik.com/bali/hukum-dan-kriminal/d-6511026/dituntut-4-tahun-9-bulan-mantan-ketua-lpd-ambengan-ajukan-pledoi.

Laksmi dan Sujana, (2019), Pengaruh Kompetensi SDM, Moralitas dan Sistem Pengendalian Internal Terhadap pencegahan Fraud Dalam pengelolaan Dana Desa, E-Journal Akuntansi Universitas Udayana Vol: 26 No: 3, Denpasar.

Lubis, (2017), Akuntansi Keperilakukan Akuntansi Multiparadigma, Edisi 3, Salemba Empat, Jakarta.

Marks, Jonathan. (2012). The Mind Behind The Fraudsters Crime: Key Behavioral and Environmental Elements. Crowe Howarth LLP (Presentation)

Nitimiani, N. K., Suardika, A. A. K. A. 2020. Pengaruh Moralitas Individu, Asimetri Informasi, Dan Efektivitas Pengendalian Internal Terhadap Kecenderungan Kecurangan Akuntansi Pada LPD Di Kecamatan Tegallalang. Hita Akuntansi dan Keuangan Universitas Hindu Indonesia.

Parmini, N. W., Yasa, I N. P., Herawati, N. T. 2017. Pengaruh Sistem Pengendalian Internal, Ketaatan Kepada Aturan Akuntansi Dan Kepuasan Kerja Terhadap Kecenderungan Kecurangan Akuntansi Pada Lembaga Perkreditan Desa (LPD) Di Kecamatan Gianyar. Jurnal Ilmiah Mahasiswa Akuntansi, Vol. 8 No 2.

Peraturan Daerah Provinsi Bali No. 3 Tahun 2017 tentang Perubahan Ketiga Atas Peraturan Daerah Provinsi Bali Nomor 4 Tahun 2012 tentang Lembaga Perkreditan Desa.

Putra, I P. A. P. E., Latrini, M. Y. 2018. Pengaruh Pengendalian Internal, Budaya Organisasi, Dan Moralitas Pada Kecenderungan Kecurangan (Fraud) Di LPD Se-Kabupaten Gianyar. E-Jurnal Akuntansi Universitas Udayana. Vol 25. No. 3.

Rahmi, N. A., Helmayunita, N. 2019. Pengaruh Pengendalian Internal, Kesesuaian Kompensasi, dan Moralitas Individu Terhadap Kecenderungan Kecurangan Akuntansi. Jurnal Eksplorasi Akuntansi. Vol 1 No 3.

Sanjayani, M. W. G. H., Saputra, K. A. K., & Surasmi, I. A. (2024). The Influence of Implementation of Sustainability Accounting and Management Participation on Employee Performance in the Bina Sejahtera Badung Employee Cooperative. International Journal of Environmental, Sustainability, and Social Science, 5(1), 147-153.

Sekaran, Uma dan Roger Bougie. 2017. Metode Penelitian untuk Bisnis: Pendekatan Pengembangan-Keahlian. Edisi 6, Buku 1, Cetakan Kedua, Salemba Empat, Jakarta Selatan.

Sholihin, Mahfud. Ratmono, Dwi. 2021. Analisis SEM-PLS dengan WarPLS 7.0 untuk Hubungan Nonlinier dalam Penelitian Sosial dan Bisnis. Edisi 2. Penerbit Andi. CV Andi Offset.

Suandewi, N. L. (2021). Pengaruh Sistem Pengendalian Internal, Perilaku Tidak Etis dan Moralitas Individu Terhadap Kecenderungan Kecurangan (Fraud) Akuntansi Di LPD Se-Kecamatan Melaya Kabupaten Jembrana. Undergraduate thesis. Universitas Pendidikan Ganesha.

Suandewi, N.K.A. 2021. Pengaruh Kompetensi Sumber Daya Manusia, Sistem Pengendalian Intern, Moralitas Dan Whistleblowing Terhadap Pencegahan Kecurangan (Fraud) Pengelolaan Dana Desa (Studi Empiris Pada Desa Se-Kecamatan Payangan). Hita Akuntansi dan Keuangan. 2798-8961.

Sugiyono, (2019), Metodologi Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, dan R&D, CV Alfabeta, Bandung.

Vousinas, G. L. (2019). Advancing Theory of Fraud: The S.C.O.R.E. Model. Journal of Financial Crime, 26(1), 372–381. https://doi.org/10.1108/JFC-12-2017-0128

Widiutami, N. P. S., Sulindawati, N. L. G.E., Atmadja, A.T. 2017. Pengaruh Efektivitas Pengendalian Internal, Ketaatan Aturan Akuntansi, dan Komitmen Organisasi Terhadap Kecenderungan Kecurangan (Fraud) Akuntansi (Studi Empiris Pada Lembaga Perkreditan Desa di Kabupaten Buleleng). Jurnal Ilmiah Mahasiswa Akuntansi Undiksha.

Wolfe, D. T., & Hermanson, D. R. (2004). The Fraud Diamond: Considering the Four Elements of Fraud. The CPA Journal, 74(12), 38–42.