Tax Planning Analysis on Corporate Income Tax Article 25 At PT Unoson Manado

Sharon Ester Hermien KARLOS; Anneke  WANGKAR; Sonny  PANGERAPAN

doi:10.38142/jogta.v2i2.848

Authors

Sharon Ester Hermien KARLOS Sam Ratulangi University, Indonesia
Anneke WANGKAR Sam Ratulangi University, Indonesia
Sonny PANGERAPAN Sam Ratulangi University, Indonesia

DOI:

https://doi.org/10.38142/jogta.v2i2.848

Keywords:

Tax Planning, Income Tax Article 25

Abstract

Tax planning is to minimize the tax burden and implement tax compliance, such as calculating, paying, and reporting the tax payable correctly and punctually. PT Unoson Manado received the SP2DK for the fiscal year 2020 with several findings, including the underpayment of Corporate Income Tax. It is caused by the error of calculating the tax burden. This research will determine whether the tax planning could prevent the calculation error in the subsequent fiscal years. The research design used in this research is qualitative with a descriptive approach. The result of this research shows that there are several things on the fiscal income statement of PT Unoson Manado for the year 2020, such as the costs are not fully specified, there is a difference in the calculation between the commercial depreciation and fiscal depreciation, and analyzing on the applicable tax regulations has not been thoroughly done. Therefore, doing the tax planning with its steps and reconciliation can prevent the calculation error in the subsequent fiscal years.

References

Aan Sukma, N. H. (2023). The Effect of Government Accounting Standards, Internal Control Systems, and Audit Findings on Financial Report Quality with Human Resources Competency as a Moderating Variable. Journal of Governance, Taxation and Auditing, 1(3), 309–322. https://doi.org/10.38142/jogta.v1i3.577

Anatasya, L. J. M. C. D. (2022). Penerapan Perencanaan Pajak dalam Efisiensi Pembayaran Pajak Terutang pada PT Pegadaian (Persero) Cabang Molinow UPC Inobonto. Jurnal LPPM Bidang EkoSosBudKum (Ekonomi, Sosial, Budaya, dan Hukum), 6(1):299-306.

Ardhianto, W. N. (2021). Buku Sakti Pengantar Akuntansi. Cetakan Kedua. Quadrant. Yogyakarta.

Arif, D. S. A. (2021). The Impact of Tax Planning on Firm Value. Journal of Applied Accounting and Taxation, 6(2):196–204. https://doi.org/10.30871/jaat.v6i2.3522

Aris, M. A. P. S. H. R. (2023). Analysis of Calculations and Reporting of Annual Corporate Income Tax at PT. Interconterminal Indonesia Year 2020. Islamic Banking: Jurnal Pemikiran dan Pengembangan Perbankan Syariah, 8(2): 345-358. https://doi.org/10.36908/isbank.v8i2.689

Astrid S., & Johanis, G. B. N. V. Z. T. (2018). Perencanaan Pajak dengan Pemberian Natura kepada Pegawai Perusahaan sebagai Upaya untuk Mengefisiensikan Pajak pada PT. Bank Sulut Go. Jurnal Riset Akuntansi Going Concern, 2(13): 180-189. https://doi.org/10.32400/gc.13.02.19115.2018

Badan Pusat Statistik. (2023). Realisasi Pendapatan Negara (Milyar Rupiah), 2021-2023. https://www.bps.go.id/indicator/13/1070/1/realisasi-pendapatan-negara.html. 27 April 2023 (18:05)

Bimo, H. D. P. (2019). Analisis Perencanaan Pajak PPh 21 sebagai Upaya untuk Penghematan Pembayaran Pajak. Jurnal Ilmiah Mahasiswa FEB Universitas Brawijaya, 7(2):1-19.

Blandina, S. K. I. E. R. J. P. (2019). Analisis Perencanaan Pajak dalam Perhitungan Pajak Penghasilan Badan pada PT. Sinar Cipta Persada Sejati. Going Concern: Jurnal Riset Akuntansi, 14(4):338-343. https://doi.org/10.32400/gc.14.4.26173.2019

Bunga, P. I. S. (2020). Analisis Perencanaan Pajak Penghasilan Badan sebagai Upaya Efisiensi Pembayaran Pajak PT. Cahaya. Skripsi Program Studi Strata-1 Akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia. Jakarta.

Gede Satya Wicaksana Abduya, H. A. J. J. (2019). Analysis of Tax Planning Application on Income Tax Article 21 Using Net and Gross-Up Method as Efficiency Strategy for Company Income Tax (Case Study on PT. X, Bali). Jurnal Ilmiah Mahasiswa FEB Universitas Brawijaya, 7(2).

Haozhen, Y. Z. N. (2021). Corporate Income Tax Planning Methods and Research of High-Tech Enterprises. Advances in Economics, Business and Management Research, Volume 203:161-167.

Hery, A. (2022). Pengantar Akuntansi 1. Cetakan Pertama penyunt.Yrama Widya. Bandung.

Ida, A. H. E. (2021). Evaluation of the Implementation of Tax Planning as an Effort to Minimize the Tax Burden in the Context of Tax Management. Academia Open, 5(1):6-17. https://doi.org/10.21070/acopen.5.2021.2543

Irwan, W. M. S. (2017). Manajemen Perpajakan. Edisi Pertama. Mitra Wacana Media. Jakarta.

Izzati, H., W. S. (2022). Penerapan Metode FIFO untuk Pencatatan Persediaan Barang Dagang dalam Perencanaan Pajak pada PD Indah Permai Group. Jurnal Aplikasi Perpajakan, 3(2):33-51. https://doi.org/10.29303/jap.v3i2.45

Jerry J. Weygandt, P. D. K. D. E. K. (2018). Accounting Principles. Thirteenth Edition ed. New Jersey: John Wiley and Sons.

Keputusan Direktur Jenderal Pajak Nomor KEP - 220/PJ.2002. (18 April 2002). Tentang Perlakuan Pajak Penghasilan atas Biaya Pemakaian Telepon Seluler dan Kendaraan Perusahaan. Jakarta.

Kezia M. Engkol, T. R. N. S. B. (2023). Analisis Penerapan Tax Planning Pajak Penghasilan Pasal 21 Sebagai upaya Efisiensi Pajak di PT Jasa Raharja Cabang Sulawesi Utara. Jurnal LPPM Bidang EkoSosBudKum (Ekonomi, Sosial, Budaya, dan Hukum), 6(2):1645-1652.

Laura, S. I. E. S. P. (2019). Analisis Tax Planning untuk Efisiensi Pajak Penghasilan (PPh) Pasal 21 Pada PT. Trinity Sukses. Going Concern: Jurnal Riset Akuntansi, 14(4):392-398. https://doi.org/10.32400/gc.14.4.26296.2019

Mardiasmo. (2019). Perpajakan. Edisi 2019. ANDI. Yogyakarta.

Mohd Rizal, P. S. R. (2022). Tax Planning Practices Amongst Tax Agents: Evidence from Malaysia. Journal Of Accounting and Business Education, 7(1):35-44.

Mongdong, J., Kalangi, L., & Kindangen, W. (2023). Analysis of the Process of Recording Accounting and Reporting of Groundwater Tax Receipts. Journal of Governance, Taxation and Auditing, 1(3), 341–351. https://doi.org/10.38142/jogta.v1i3.570

Ntri, M. & Budi, C. I. D. M. P., N. N. A. (2022). Tax Planning Analysis Based on SAVANT Approach at PT ASP. Journal of Applied Sciences in Accounting, Finance, and Tax, 5(2):105-111. https://doi.org/10.31940/jasafint.v5i2.105-111

Nurul, M. S., A. S. (2022). Analisis Penerapan Perencanaan Pajak (Tax Planning) untuk Meminimalkan Beban Pajak Penghasilan Badan Pada CV. Bina Mandiri Banua Periode 2019-2021. Tesis Diploma Universitas Islam Kalimantan MAB. Banjarmasin.

Peraturan Menteri Kesehatan Nomor 1148/MENKES/PER/VI/20211. Tentang Pedagang Besar Farmasi. 13 Juni 2011. Kementerian Kesehatan Republik Indonesia. Jakarta.

Pohan, C. (2017). Pembahasan Komprehensif Pengantar Perpajakan Teori dan Konsep Hukum Pajak. Edisi Kedua. Mitra Wancana Media. Jakarta.

Pratiwi, A. P. (2020). Akuntansi Perpajakan. UNPAM PRESS. Banten.

Putra, I. M. (2019). Manajemen Pajak. Cetakan Pertama. Quadrant. Yogyakarta.

Rahayu, S. K. (2020). Perpajakan Konsep, Sistem dan Implementasi. Edisi Revisi. Rekayasa Sains. Bandung.

Resmi, S. (2019). Perpajakan - Teori dan Kasus. Edisi 10. Salemba Empat. Jakarta.

Riftiasari, D. (2019). Pengaruh Restitusi Kelebihan Pembayaran Pajak Pertambahan Nilai pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Jakarta Penjaringan. Moneter Jurnal Akuntansi dan Keuangan, Volume 6:63-68. https://doi.org/10.31294/moneter.v6i1.5353

Roj Jongkeh Wantah, L. K. N. S. B. (2023). Preferensi Perencanaan Pajak Bentuk Usaha: Studi Kasus pada Wajib Pajak Perorangan di Kota Bitung. Jurnal Riset Akuntansi dan Auditing "Goodwill", 14(1):53-64.

Sarif Daeng Mapuji, H. S. S. J. T. (2022). Penerapan Perencanaan Pajak Penghasilan PPh Pasal 25 pada PT. Bank Sulutgo Manado. Jurnal LPPM Bidang EkoSosBudKum (Ekonomi, Sosial, Budaya, dan Hukum), 5(2):617-626.

Sugiyono. (2022). Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, dan R&D. Edisi Kedua. Alfabeta. Bandung.

Surat Edaran Direktur Jenderal Pajak Nomor SE-27/PJ.22/1986-., 14 Juni 1986. Tentang Biaya "Entertainment" dan Sejenisnya (Seri PPh Umum 18). Jakarta.

Theo Alfan Herwanto, J. J. T. N. S. B. (2021). Analisis Penerapan Tax Planning dalam Upaya Efisiensi Beban Pajak Penghasilan (Studi Pada PT. Pasifik Petra Indonesia). Jurnal Riset Akuntansi dan Auditing “GOODWILL”, 2(12):235-251.

Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 7 Tahun 2021. Tentang Harmonisasi Peraturan Perpajakan. 29 Oktober 2021. Lembaran Negara Tahun 2021 Nomor 246. Jakarta.

Waluyo. (2019). Perpajakan Indonesia. Edisi Keduabelas. Salemba Empat. Jakarta Selatan.

Waluyo (2020). Akuntansi Pajak. Edisi Ketujuh. Salemba Empat. Jakarta Selatan.

Widjaja, P. H. (2021). Analysis of Income Tax Liability Implementation at ABC Corporation. Research Journal of Finance and Accounting, 12(10):68-74.