Tax Sanctions as a Moderation Variable That Influencing Fiscus Services, Implementation of E-Filing, and Tax Audit on Taxpayer Compliance

Moh. Ali  WAFA; Dewi  KUSMAYASARI; Novi DARMAYANTI

doi:10.38142/jogta.v3i4.1448

Authors

Moh. Ali WAFA Darul' Ulum Islamic University, Indonesia
Dewi KUSMAYASARI Darul' Ulum Islamic University, Indonesia
Novi DARMAYANTI Darul' Ulum Islamic University, Indonesia

DOI:

https://doi.org/10.38142/jogta.v3i4.1448

Keywords:

Fiscal Services, Implementation of E-Filing, Tax Audit, Taxpayer Compliance, Tax Sanction

Abstract

Taxes play a crucial role as one of the primary sources of government revenue, significantly impacting essential sectors such as education, healthcare, and infrastructure. This research aims to analyze the influence of tax authorities' services, the implementation of e-filing, and tax audits on taxpayer compliance at KPP Pratama Lamongan, with tax sanctions as a moderating variable. The research method used is quantitative by collecting primary data through questionnaires distributed to taxpayers. The results of the research show that there is a significant influence of tax authorities' services and the implementation of e-filing on taxpayer compliance. Apart from that, tax audits also contribute to increasing compliance. Tax sanctions are proven to strengthen the relationship between the independent and dependent variables. This research provides an important contribution to the development of tax policy and strategies for increasing taxpayer compliance in the region. The results of this research can become a reference for further research and help the government in formulating more effective policies.

References

Abdurrahman, A. M. B., Junediyono, Nurhadi, Hanna Muhammad, S., H. Idris, P., Yuangga Kurnia Yahya Eka, K., Wafi Azkia, Z., Efriyani Sumastuti Ahmad, H., Dewi, M., Eryka, S., Maya, A., Siti, M., & Faqih, R. (2020). COVID-19: Momentum Kebangkitan Ekonomi Syariah di Indonesia [COVID-19: Momentum of Sharia Economy Awakening in Indonesia]. COVID-19: Wabah, Fitrah dan Hikmah, 379–397.

Aspexsia, A. P. (2020). Pengaruh Pemeriksaan Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Di Indonesia. ABIS: Accounting and Business Information Systems Journal, 7(1). https://doi.org/10.22146/abis.v7i1.58814

Cahyonowati, N., Ratmono, D., & Faisal, F. (2019). Peranan Etika, Pemeriksaan, dan Denda Pajak Untuk Meningkatkan Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi. 9(2). https://doi.org/10.21002/jaki.2012.09

Chandra, J. M., Anggraini, L. D., & Meiriasari, V. (2023). Pengaruh Self-Assessment System, Pemeriksaan Pajak, dan Penagihan Pajak Terhadap Penerimaan Pajak Pertambahan Nilai (PPN) pada KPP Pratama Palembang Ilir Timur. Jae (Jurnal Akuntansi Dan Ekonomi), 8(2), 34-47. https://doi.org/10.29407/jae.v8i2.20020

Damayanti, M., & Fajriana, I. (2021). Pengaruh Moral, Ketegasan Sanksi Perpajakan Dan Peluang Untuk Melakukan Penghindaran Pajak Terhadap Tingkat Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi (Studi Pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Lahat). Publikasi Riset Mahasiswa Akuntansi, 3(1), 11–19. https://doi.org/10.35957/prima.v3i1.1747

Desyanti, A., & Lailatul, A. (2020). Pengaruh Pengetahuan Perpajakan dan Penerapan E-System Pratama Gresik Utara.

Gaol, R. L., & Sarumaha, F. H. (2022). Pengaruh Kesadaran Wajib Pajak, Pelayanan Fiskus, Penyuluhan Wajib Pajak, Pemeriksaan Pajak dan Sanksi Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi Pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Medan Petisah. 8(1), 134–140.

Hantono, & Sianturi, Riko Fridolend. (2021). Pengaruh pengetahuan pajak, sanksi pajak terhadap kepatuhan pajak pada umkm yang ada di kota medan. November 27–40. https://doi.org/10.47709/jap.v1n1.1176

Hanum, Z., & Mulyawan, M. I. (2024). Pengaruh Penerapan E-Billing dan E-Filling Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Dengan Pemahaman Perpajakan Sebagai Variabel Moderating. 8(April), 1255–1267.

Iftakukhoiri, I., & Bagana, B. D. (2023). Pengaruh Pemahaman Wajib Pajak, Kesadaran Wajib Pajak dan Sanksi Perpajakan terhadap Kepatuhan Wajib Pajak UMKM di Kota Semarang. 16(2), 471–488.

Indriyanto, E. (2024). The Effect of Implementing the E-Registration System, E-Filing, and Tax Transparency on Corporate Taxpayer Compliance with Tax Sanctions as a Moderating Variable (Case Study on Corporate Taxpayers at KPP Pratama Jakarta Cilandak) (Studi Kasus Pada Wajib P. 7, 5051–5061.

Lake, A. R., & Kantohe, M. (2022). Pengaruh Pemeriksaan Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Badan Pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Bitung. Jurnal Akuntansi Manado (JAIM), 3(3), 506–516. https://doi.org/10.53682/jaim.vi.3382

Larasati, A. Y. (2023). Pengaruh Pelayananan Fiskus, Pemahamann Pajak dan Preferensi Risiko Terhadap Kepatuhan WajibbPajak. 15, 128–138.

Listyaningsih, E., & Hoyriyah, S. (2019). Pengaruh Literasi Pajak, Sistem Administrasi Perpajakan Dan Kualitas Pelayanan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Pada Badan Pendapatan Daerah Kabupaten Pringsewu Dengan Sanksi Perpajakan Sebagai Variabel Moderasi. 5(September), 188–194.

Mardiasmo, M. B. A. (2016). Perpajakan–Edisi Terbaru. Penerbit Andi.

Mulya, K. S., & Rizkan, M. (2023). The Effect of Tax Audit, Tax Amnesty, and Tax Sanctions on Taxpayer Compliance at Pratama Bima Tax Services Office. 5(2), 103–113. https://doi.org/10.56338/ijhess.v5i2.3285

Nainggolan, J., & Inayati. (2024). Analisis Pengaruh Keadilan Pajak, Kesederhanaan Pajak dan Pengetahuan Pajak Terhadap Kepatuhan Pajak Pelaku UMKM. 8(April), 1797–1809.

Nastiti, R., Syahdan, S. A., Fauzi, C. C. M., Ruwanti, G., & Asiah, A. N. (2023). Gojek Driver Partners in Banjarmasin: Factors Affecting Tax Compliance with Tax Sanctions as a Moderation Variable. International Journal of Trends in Accounting Research, 4(1), 29–39.

Prameswari, G. N., Gurendrawati, E., & Ulupui, I. G. K. A. (2023). Pengaruh Sanksi Perpajakan dan Penerapan Sistem E-Filling Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi Dengan Pemahaman Internet Sebagai Variabel Moderasi (Studi Pada Pekerja Freelance di Jabodetabek). Mufakat: Jurnal Ekonomi, Manajemen dan Akuntansi, 2(5), 444–454.

Putra, m doni pernama. (2024). Pengaruh Diskriminasi Pajak terhadap Penggelapan Pajak dengan Sanksi Pajak Sebagai Pemoderasi. 494–500.

Ramadhani, D. D. (2023). Pengaruh Pelayanan Fiskus dan Penerapan Sanksi Perpajakan terhadap Kepatuhan Wajib Pajak dengan Kesadaran Wajib Pajak sebagai Variabel Intervening. 2(1), 147–161.

Rani Aprilia, & Rusdi, R. (2023). Pengaruh Kesadaran, Sanksi, dan Pelayanan Fiskus Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Kendaraan Bermotor. Jambura Accounting Review, 4(2), 236–249. https://doi.org/10.37905/jar.v4i2.91

Sudiyanto, T., Emilda, & Anisah, S. (2021). Pengaruh Penerapan E-Filling, E-SPT dan E-Registration Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak (Studi Kasus pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Palembang Seberang Ulu). 367–378.

Wulandari, D. S. (2019). Analisis Kemanfaatan Npwp, Kualitas Pelayanan, Dan Sanksi Pajak Serta Pengaruhnya Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi Yang Terdaftar Di Kpp Pratama Cibitung Dengan Peran Account Representative Sebagai Variabel Moderasi. Ekono Insentif, 13(2), 94–114. https://doi.org/10.36787/jei.v13i2.153

Wura Aprilyani, A., Sudrajat, M. A., & Widiasmara, A. (2020). Pengaruh Sosialisasi Perpajakan, Kesadaran Wajib Pajak, Tarif Pajak Dan Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Kendaraan Bermotor (Studi Samsat Kota Magetan). Seminar Inovasi Manajemen, Bisnis, dan Akuntansi, 1–21.

Yuesti, A., Prananta, N. G. W., & Bhegawati, D. A. S. (2022). Kepatuhan Wajib Pajak di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Denpasar Barat Dengan Sanksi Pajak Sebagai Variabel Moderasi. Media Akuntansi Perpajakan, 7(1), 7–18.